物业管理企业财务实行内部二级核算的探讨

;×小区

②小区填制转账凭证

 借：内部往来—物业公司

贷：经营收入—物业管理收入—代办性服务收入

   预收账款—公共性服务收入

   其他应付款—装修保证金

    代收款项—房屋养护费

4、物业公司各部门直接为小区购置或支付的款项

①财务部凭发票复印件填制付款凭证

借：内部往来—××小区

   贷：银行存款

      现金

②小区根据付款凭证付联及发票填制转账凭证

借：经营成本

贷：内部往来—公司

5、支付工资

①财务部填制付款凭证

借：内部往来—××小区

贷：现金

②小区填制收款凭证

借：现金

  贷：内部往来—公司

③小区根据工资汇总表填制付款凭证

借：应付工资

贷：现金

6、计税

①小区根据当月收入计提税金，填制转账凭证

借：经营税金及附加

贷：应交税金

   其他应交款

②月终税金转总公司，填制转账凭证

借：应交税金

  其他应交款

贷：内部往来—公司

③财务部根据小区的“转账凭证”付联，填制转账凭证

借：内部往来—××小区

贷：应交税金

    其他应交款

7、利润结算

①月终小区将“经营收入”、“其他业务收入”、“营业外收入”、“经营成本”、“其他业务支出”、“营业外支出”、“经营税金及附加”等科目余额转入“本年利润”科目后，将本月利润转物业公司，填制转账凭证。

         借：本年利润

         贷：内部往来—公司

如为亏损

         借：内部往来—公司

         贷：本年利润

②财务部根据转账凭证付联填制转账凭证

          借：内部往来--××小区

          贷：本年利润

如为亏损

          借：本年利润

          贷：内部往来--××小区

《物业管理企业财务实行内部二级核算的探讨(第2页)》