浅议会计电算化的内部控制制度

。岗位责任制的制定主要明确每个电算化岗位的职责，督促工作人员及时保证工作的完成并做好相应的纪录，保证工作质量、杜绝舞弊现象的发生。
　　
　　3．会计电算化系统操作管理制度会计电算化系统操作管理制度的内容主要是系统使用管理、上机操作规程、帐务处理程序，这些规定是为了保证会计电算化系统安全可靠的运行，保证所有进入会计电算化系统的数据真实、有效，保证企业的经营效果通过会计电算化系统能够正确反映出来。
　　
　　4．会计电算化系统会计资料管理制度实现会计电算化后，会计资料包括贮存在软盘、硬盘及光盘等介质上的会计数据和书面形式的会计凭证、会计账簿、会计报表等会计核算资料。该制度应包括以下内容：会计资料的管理与保密、数据备份管理、会计档案管理。以保证会计资料的安全保管。
　　
　　5．会计电算化系统计算机硬件及软件的管理制度会计电算化系统正常、安全的运行，除以上制度的建立保证外，还应该建立计算机硬件管理制度、计算机软硬件维护制度。
　　
　　为使会计电算化工作健康发展，在会计电算化软件的使用上，必需遵循国家有关机关和部门制订的标准和规范。其中包括符合标准和规范的开发和审批过程、合格的开发人员或软件制造商、系统的文件资料和流程图、系统各功能模块的设计等等。目前我国已经颁布的有关国家标准和规范主要由财政部1994年颁布执行的《会计电算化管理办法》、《会计核算软件基本功能规范》、《会计电算化工作规范》、《商品化会计核算软件评审规则》等，按标准和规范开发和发展计算机会计系统可以使企业计算机会计系统更加可靠、更加完善，有利于对系统的维护和进一步的发展、更新。同时要加强人员的培训，提高会计电算化工作人员对系统的认识和理解，以减少使用系统运行的差错。在系统转换及程序修改控制等方面也应该建立和完善相关规范和标准，使之制度化。
　　
　

《浅议会计电算化的内部控制制度(第2页)》