财务处学习实践科学发展观活动分析检查报告

财务处
深入学习实践科学发展观活动分析检查报告
（征求意见稿）

    自开展学习实践科学发展观活动以来，财务处领导班子成员按照学校党委统一部署，在机关党委领导下进行理论学习，积极开展调研，召开研讨会、座谈会，撰写调研报告。通过学习、调研、征求意见和建议，探讨、明确了科学发展观对学校财务工作的基本要求，对学校财务工作取得的主要成绩、存在的主要问题及其原因、今后工作努力方向和思路形成了共识，现将具体情况报告如下：
一、勤奋学习，深入实践，积极探索科学发展观对学校财务工作的基本要求
通过学习《科学发展观重要论述摘编》、《毛泽东、邓小平、江泽民论科学发展》和有关文件材料，听取学习实践科学发展观活动的动员报告和专题报告，使我们对学习、实践科学发展观的背景、践行科学发展观的重大意义和要求，尤其是对科学发展观的内涵、理论体系有了较为完整和深刻的认识。科学发展观，第一要义是发展，核心是以人为本，基本要求是全面协调可持续，根本方法是统筹兼顾。在深入学习实践科学发展观过程中，我们领导班子理论联系实际，积极探索科学发展观对学校财务工作的基本要求，并形成如下共识：
1.财务工作必须遵循市场经济规律、高等教育办学规律和大学理财规律；
2.财务工作必须以安全、规范、创新和高效（绩效）为指导思想；
3.财务工作必须建立以资金为约束的可持续的事业发展格局；
4.财务工作必须建立以效益为中心的财务激励与约束机制；
5.财务工作必须建立以安全、规范为目的的内部控制制度；
6.开展财务工作必须建立以人为本的管理、服务理念。
二、贯彻落实科学发展观，财务工作取得了显著成绩
党的十六大以来是学校处于大扩招、大建设、大提高的跨越式发展时期，这时期学校新校区建设、师资队伍建设、实验（实训）中心建设及教学日常运行均需要大量的资金，资金供需矛盾十分突出，同时由于学校规模的急速扩张，财会服务教学、服务师生的压力也突别大。在这特定时期，我们财务逐步树立了“财力支撑学校发展，服务编织学校未来”的工作理念。近几年来，财务处全体同志在上级主管部门和学校党委、行政的领导下，以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，全面贯彻落实科学发展观，多渠道筹措办学资金，优化资源配置和使用，大力支持新校区建设，全面改善办学条件，不断加大教育经费投入，保持教育经费持续快速增长，服务教学、服务师生，较好地满足了人才培养的财力和服务需要。
（一）加强财务制度建设，进一步增强财务工作的规范性和科学性
为贯彻执行国家各项财经法律、法规及财经制度，增强财务工作的规范性和科学性，通过多种形式调研，先后修定了《南京工程学院收费票据管理办法》、《南京工程学院工作人员差旅费开支标准及报销规定》，制定了《南京工程学院关于引进社会资源办学奖励办法》、《南京工程学院借款管理办法》、《关于进一步加强学院财务管理的补充规定》、《南京工程学院服务收费管理办法》、《南京工程学院服务社会经济活动管理办法》、《南京工程学院学分制收费管理办法（试行）》，拟定了《南京工程学院财经工作领导小组工作暂行条例》、《南京工程学院经济责任制》、《南京工程学院预算管理办法》、《南京工程学院大额资金支付审批规定》、《南京工程学院科研经费管理办法》等制度讨论稿。
（二）合理安排收支预算，严格预算管理
根据学校的发展实际，不断总结分析以前年度预算执行情况，围绕学校中心任务，以科学发展观要求统领预算编制工作，按照“以收定支、量入为出、保证重点，兼顾一般”的原则编制经费预算，合理安排各项经费支出，为学校各项工作的正常运转及跨越式发展做好资金的预算保障。在预算实际执行中，严格执行预算管理规定，强化预算约束，通过计算机网络系统适时反馈预算执行情况，为经费负责人提供适时控制依据，对重要项目的资金使用进行专项监督及费用明细分析，充分发挥资金的使用效益，2008年我校生均事业支出已经低于江苏省属高校平均水平866元。
（三）多渠道筹措办学资金，保障学校稳步快速发展的财力需要
近几年来，全力以赴筹措资金，积极开源节流，增收节支，为学校基本建设、人才引进、实验室建设、教学等投入很多资金，为学校跨越式发展、本科教学工作评建提供了财力保障。
1.日常工作中注意建立、处理各方面的财务关系，包括教育厅、财政厅、银行、企业等财务关系，为筹措办学经费奠定了良好的基础；
2.在宏观调控、银行信贷紧缩、贷款极为困难的情况下，全力以赴做好银行贷款工作和财政垫付工作，在有效控制财务风险和力求降低融资成本的条件下，保证了学校基本建设、本科教学工作水平评建和日常运转的资金需要；
3.及时掌握政府相关工作动态，多次向省财政厅、教育厅汇报我校新校区建设的特殊情况，合理拟定学校化债方案，全力以赴争取省政府对我校建设债务化解的支持；
4.成立收费管理中心，加强收费管理，及时组织收取学杂费收入，提高了学杂费的收费率，近两年收费率达97%；
5.加强对学校科技企业的欠费管理，采取有效措施收回欠款和投资收益；
6.在中央财政困难的情况下，继续努力争取中央与地方共建专项，减轻实验室建设的资金压力。
学校收入规模从2005年的2.6亿元增长到2008年4.5亿元。
（四）统筹安排资金使用，协调平衡各方资金需求，不断加大教学经费的投入，突出教学中心地位
在资金使用安排充分体现高校的理财规律的要求，一保人员支出，二保日常公用支出，量力安排发展性专项支出；日常公用支出安排上突出教学中心地位，不断加大对教学经费的投入力度，教学经费占事业收入事业支出的比例、四项经费占学费收入的比例和生均四项教学经费都逐年提高，最大限度地保证教学各项建设工作的顺利开展，顺利通过了教育部本科教学工作水平评估。
（五）加大办学条件建设投入，满足人才培养的需要
我们多方筹措资金，加大对新校区基本建设、师资队伍建设、实验室设备、图书馆设备和资料建设以及校园网络建设等办学条件建设的投入，加快教学基本设施建设，教学条件明显改善，各类教学基本设施齐备，保障了教学工作的需要。
（六）增强服务意识，做好财会服务，推进“服务育人”工作
在学习实践科学发展观中领导班子充分认识到，办学以学生为本，教学以教师为本，为广大师生做好财会服务是财务工作的基本职责。几年来我们不断加强处工作作风建设，结合日常具体工作案例适时对相关科室负责人、窗口服务人员进行行为规范指导；针对财务项目咨询、报销预约、工资问询、学费咨询等设置专线，对所有专线电话明确接听责任人，方便广大教职工办理业务；对学生收费管理进行进一步优化，积极使用银行卡批扣收费，使学生开学报到交费和日常交费不排长队，尤其是新生报到几乎不要排队；开设了学校自助银行，增添了银行取款机、校园卡圈存机、刷卡机，方便广大师生员工；寒假期间组织人员每天为师生员工办理业务，提供财务保障，保证寒假期间学校工作的顺利；积极开展师生共建双文明活动，管理育人，服务育人。2006年至2007年荣获学校“三育人”先进集体，2008年荣获学校师生共建双文明先进集体。
三、认真剖析，深挖根源，找出财务工作存在问题及其原因
（一）存在的主要问题
1.内部会计控制较薄弱，会计基础工作有待加强
目前出纳、会计核算、预算管理三项不相容业务由预决算科具体负责，2名出纳人员（一名为临时借用）无法承担所有出纳工作，复核人员兼做国库支付出纳工作，国库支付的具体业务管理工作、记帐、报表、预算编制及日常管理均由预决算科负责人一人承担，两名审核会计每天要受理全校大量业务，容易产生疏忽、差错，收费管理中心两名管理人员承担全校各种类型收费管理，其中一名负责人还兼电算化网络系统管理员，档案管理无专职，由票据、资产管理员兼做。从上述状况看，内部会计控制较为薄弱，会计基础工作有待加强。
2.财务、会计信息提供不及时，预算、核算工作有待加强
目前每月难以及时结帐、输出会计报表，每季难以及时做出预算执行情况报告，难以及时上报预算方案和决算方案，难以及时提供日常管理所需要的各种信息。为满足校内外管理、决策要求，预算、核算工作有待加强。
3.资金筹储不能满足事业发展需要，开源增收工作有待加强
目前，办学资金主要来源于财政拨款和财政性事业收费，但由于财政投入较低，学费、住宿费收费标准较低，不仅使学校背上沉重的建设债务，而且正常运转也入不付出。以2008年为例，公办生均财政拨款和学费、住宿费收入低于生均事业支出1906元，民办本科生均收费收入（学费和住宿费）低于生均事业支出2906元。其他自筹经费，如科技服务收入、对科技企业投资收益在总量中微不足道。满足事业快速发展需要，为开源、增收工作有待加强。
4.资金使用缺乏合理有效的约束，节流节支工作有待加强
资金使用虽有法规、制度、预算控制，但日常运行由于在某些方面由于客观条件限制缺乏有效控制措施或主观控制意识不强或片面追求局部不当利益，导致学校资金使用浪费较多，如水电费（包括日常办公用电，实验实训中心、实验室用水电）浪费、其它日常公用经费浪费，极少数部门、单位业务招待用餐浪费等等。为保证学校各项工作正常运转，平衡收支，节流、节支工作有待加强。
5.房屋、设备等资源闲置、浪费较多，资源利用率有待提高
经过几年大规模新校区建设和实验室建设，为学校长远事业发展提供了巨大的空间和很好的物质基础，但目前房屋、设备总体利用率不高：
根据调查、了解，闲置未用学生宿舍用房有460间，共11450平方平米；产权属于学校的职工住宅（三个老校区）12864.88平方米，多为校内职工租用，租金收入较低；产权属于学校的部分门面房利用还不够充分，仍有增收潜力。使用中的院（系）实验实训中心及实验室总体上利用程度不高，有些院（系）利用程度较低。
院（系）仪器设备利用程度和实验实训用房相似，利用程度也不高，有些院（系）利用程度较低，尤其是大型仪器设备，如某院 7台大型设备总价值508万元，只有2台总价值43.41万元设备一年教学使用20小时，其余均尚未投入教学使用。
6.科技企业成本、费用监督、控制不够有力，提高股东权益净利润率仍有较大潜力
我校科技企业年平均销售毛利率为2006年32.91%、2007年
32.49%、2008年33.19%，年平均销售净利率为2006年7.04%、2007年9.84%、2008年10.31%；销售费用和管理费用占毛利的比重为2006年66.3%、2007年67.34% 、2008年59.54% 。如进一步加强费用管理控制，提高股东权益净利润率仍有较大潜力。
（二） 主要影响因素
1、财会人员数量过少且整体素质不够高
目前财务处定编20人，在册18人，其中新校区建设指挥部借用
3人，校园卡管理中心2人。实际从事财务处财务工作的仅有13人，且整体素质不够高。在学校合并组建前的原南京电专财务处人员也是13人，当时没有基本建设，也没有校园卡管理中心，仅承担1800多万的收支规模，服务全日制学生1700余人，在职教职工550余人，离退体职工200余人；而现在13人要承担4亿左右（不含基本建设）收支规模，服务全日制学生近2300