关于建立和完善公司内部控制体系的总体思路

经营管理权、实施权逐级分解下放，从而形成以集团公司为绝对独立的利润中心，各事业部成为相对独立的利益体（即成本中心）的目标管理决策体系。集团公司事业部之间建立“准市场交易”或“内部转移定价”交易。
   2、决策要让最具有信息的人或部门去做。集团公司掌握各事业部的长期发展信息和过程控制信息。保证其长期的全面的发展战略决策的科学性和有效性。高层管理者对经营管理层的具体经营业务在授权范围内不予干涉，以便调动各级各层经营者的积极性，同时，通过建立适当的激励束缚机制，进行有效地引导和协调，保证局部决策的正确性。
   3、对信息管理系统和财会控制系统和主要人事管理系统并入集团公司总部，实行直线职能式管理，以保证各事业部的经营决策在集团公司的总体框架和制度约束范围内进行。
   这样，对外既可充分发挥集团公司优势，对内将大部分事务交给业务经理处置，实行向前、向后一体化、将交易内部化、并明确各环节的责权利,充分调动其积极性，同时给予适时束缚确保所有者权益的实现。
   集团公司“指挥—控制”型组织结构图。（略）
   五、实施计划
   视其所有者权益保障需要和各子公司发展情况进行分步实施（略）
   六、内部控制体系建立完善的基本思路和要求
   1、总体要求：要切实建立和完善企业内部控制体系，确保各项方针政策的履行和各类信息的真实可靠，有必要在集团公司建立公司总部，对各基层单位生产经营活动和决策进行总盘监控。集团公司总部由总会计师直管，服务于总经理和各副总级管理需要，服从于的董事会，并直接向董事会负责。负责集团公司各项计划、方针、政策、制度、要求的及时下达、督办和检查，同时负责各基层单位生产经营过程和经营结果的反应和监控，并定期报告和汇报。
   2、工作目标
   集团公司总部的工作目标是确保企业的各项资源受控。
   集团公司总部机构图
   3、集团公司总部的机构设置及分工：
   综合经济管理中心
   行政人事管理中心中心
   结算中心
   财会管理中心
   各管理中心的工作范围如下：
   1、行政人事管理中心的工作范围
   ①中干以上行管干部的管理和人才资源的储备培养；
   ②岗位工资的定编和薪酬水平控制；
   ③人事用工制度策划和制度贯彻情况检查；
   ④企业档案和员工档案的建立和保管；
   ⑤职工福利和劳动社会保障制度的策划、贯彻、实施和职工与企业关系协调；
   ⑥各下属单位工资总额审核和发放结果审查；
   ⑦行政管理事务；
   2、综合管理中心工作范围
   ①企业战略规划和公司及各基层单位年度目标指令下达；
   ②内部核算体系的策划及考核指标体系的拟定和执行情况的考核；
   ③明确基层部位的生产经营管理范围和职能权限；；
   ④价格管理、价格策划及目标成本制定；
   ⑤督察和部门间工作协调；
   ⑥投资方案的可行性论证和各基层单位非授权范围内的费用开支和设备投资项目审批和协调；
   ⑦经济管理事务；
   3、财会管理中心工作范围
   ①企业统一的财会制度编制、修改和完善；
   ②各基层单位财会人员业务技能培训；
   ③会计核算模式的制定和统一；
   ④基层单位财会人员定编和工作业绩考核；
   ⑤内部核算体系的贯彻、实施和经营成本的反应和审查；
   ⑥统计和仓储物资管理；
   ⑦对外报表和社会关系的维护；
   ⑧审计和经济活动分析；
   4、结算中心的工作范围（略）初期暂不实施。
   5、行政人事管理中心和综合管理中心侧重宏观调控，而财会管理中心的工作侧重实施和贯彻情况检查，只有深入到生产经营过程中，方可客观、真实反应和评判。建议对基层单位信息管理人员实行委派制。即各基层单位的财务负责人由集团公司委派，向集团公司负责，其他基层单位的财会、统计等信息管理人员列为集团公司编制，其人事关系、福利待遇等均体现在公司总部。财会等资产管理人员参与基层单位的经营决策过程。严格执行集团公司统一的财会制度，并受集团公司的考核。
   

《关于建立和完善公司内部控制体系的总体思路(第2页)》