谈职务侵占类案件的特点及发案原因
3、管理监督机制的不健全。一是公司、企业内部没有健全有效的管理制度，缺乏现代化企业的管理水平。有的公司、企业的领导对制定的政策不认真执行，喜欢以言代替政策，私自扣留员工的福利、奖金，不兑现对下属的承诺。二是个别公司、企业属家族式结构，其组成人员也都是一些亲戚朋友，公司在管理上不是人人平等，而是搞亲疏有别，从而使有些人心里产生不平衡，故意侵占公司财物来报复单位领导。三公司疏于对员工的监管，使员工权力过大，从而使一些利欲熏心之徒就利用制度漏洞大发不义之财。公司、企业的财务制度不健全，致使员工有机可乘。有的费用报销审查制度不全，不该报的费用、票据乱报销，甚至重复报销；有的大笔业务款用现金结算，使职员有机会经手大量的现金；有的财务帐目混乱，财务凭证不全，应收款理不清，职员从中浑水摸鱼等。职务侵占和挪用资金主要是涉案人员经手掌管着公司的钱财物，公司企业管理上存在的漏洞给他们犯罪提供了机会。比如，业务人员侵占公司货款能够得逞，不少问题出在供销双方的货款往来不从银行等正常渠道走，由业务员直接从对方收取现金。个别业务员身上还带着公司企业的印章，这样或许会带来一些方便，但也给企业带来风险。
4、员工素质低，企业重能力轻素质。一些思想品质差的人员混进了员工队伍，随着人与人之间收入和生活水平的拉开，这些人眼红起来，感觉到自已靠拿点硬工资，发不了财，为了达到“暴富”的目的，达到花天酒地的生活，就利用中的便利，视法律于不顾，为了发家致富、超前享乐而不择手段地进行违法犯罪活动。重学历重能力、忽视员工职业道德素质也是案发原因之一。许多企业特别是外资企业用工量大，因招不满工人，往往饥不择食，只要有学历就录用。如苏州某企业吉某职务侵占案中，吉某三年前被判过刑，企业没有仔细考核其人品，将其录用为厂警，无异于引狼入室。
5、企业经营管理缺乏人性化，引发职工不满而发生犯罪。有些企业规章制度多，违反公司规定就随意罚款，以罚代管。有些员工在企业从无到有、从小到达的过程中立下过汗马功劳。可是管理者却“让马儿跑又不给马儿草”，致使股肱之臣心怀不满，导致犯罪的发生。
6、犯罪行为的传染性。一旦出现了职务侵占犯罪，应当立即提请公安机关处理。报警时不一定需要很充分的证据，但是事实应当正确或基本正确。但有些企业因证据不足或给予公司名誉考虑而放弃报案。犯罪行为人在一次作案成功后，又会助长其侥幸心理，使其胆大妄为，继续作案。而且一旦有的员工发现别的员工实施侵占、挪用行为得手而没有被发现处理，即可能效仿，形成了一个“你能拿我也能拿，不拿白不拿，拿了也白拿”的恶性心理。内部职员实施职务侵占、挪用资金行为本身就不容易被发现，而有的公司、企业即使发现内部员工有侵占、挪用资金行为，往往持家丑不外扬的态度，采用内部消化，认为只要员工把钱退出，公司没有损失就好了，他们不认这是违法犯罪的行为，甚至于当公安机关介入案件，为企业追回经济损失后，还有些企业主到公安机关为犯罪分子说情，要求撤案。造成一些员工认为如果单位查到了，只要把钱退出就没有事情了，导致有的单位员工侵占货款现象成风，给公司造成了重大损失。
三、防范打击职务侵占、挪用资金犯罪的对策。
职务侵占和挪用资金犯罪的产生和发展与企业整体的管理、运作密切相关，只有企业自身加强和规范内部管理，有效地采取各种措施约束和控制员工的行为，并把管理延伸到各种经营活动中，才能从根本上防范此类犯罪发生，减少经济损失。针对上述原因，公司、企业在防范单位内部员工利用职务之便侵占挪用资金犯罪，应着重做好以下几个方面：
1、严把用人关。在用人上，除了考虑业务能力外，还必须考虑员工的思想品德，特别是经手财务的员工，在上岗前进行严格的业务、法律、职业道德素质培训，上岗后，再实行监督考察回访，并建立起人事管理档案。要注重员工职业道德培养。通过举办培训班、法律知识讲座等方式，培养员工自觉遵守职业道德规范，增加集体荣誉感，做懂法守法的好员工。要加强对新招员工的资格审查，严把进人关。避免片面强调专业特长，业务技能，忽视对新招员工素质和资格审查。
2、完善公司、企业的管理制度。加强现代化企业生产经营各环节的管理力度。现代企业具有分工细、规模化经营的特点，企业运营链的各个环节监管、督查力度大，企业各项规章制度建全，台帐交接手续完善，在很大程度上避免了管理“盲区”的出现。使企业管理形成有法可依，有制度可循，真正做到以制度管人，杜绝个别领导以言代策的现象。同时开设举报信箱，让企业员工来参与监督，让有可能企业管理人在无形中受到束缚，增强其遵纪守法的自觉程度，防范于未然。
3、堵塞漏洞，建立严格的监督制约机制。公司、企业要紧紧围绕财务管理、货物流转、合同签订等重要环节制定完善的规章制度，确保财物流通的各个环节有章可循，杜绝以现金方式结算大笔款项，注意票款流向的一致性，及时核查应收应付款，堵塞诱发犯罪的漏洞，使一些心怀不轨之徒知难而退，在心里造成“伸手必被捉”的压力，从而不敢轻举妄动。
4、聘请法律顾问以有效防微杜渐。企业应当聘请同时具有管理知识和法律知识的律师担任法律顾问，以及时判断和处理涉嫌民营企业职务侵占犯罪的信息和现象。通过法律顾问的法制宣传，教育广大员工遵纪守法，以此防范和威慑犯罪。
5、企业要实施人性化管理。严控企业管理的同时，切实关注员工利益，合情合理的支付员工的报酬，真正做到“按劳取酬”，让员工觉得自已在这个岗位上不仅是企业的信任，也是改善自已生活环境的重要途径。
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