房地产开发企业会计制度

损    益    表
                                                       会开02表
                 编制单位：                          ––年––月                  单位：元
    项目 行次 本月数 本年累计效
一、经营收入
减：经营成本
销售费用
经营税金及附加
二、经营利润
加：其他业务利润
减：管理费用
财务费用
三、经营利润
加：投资收益
营业外收入
减：营业外支出
四、利润总额 l  
 2  
 3  
 4  
 7  
 9  
 10  
 11  
 14  
 15  
 16  
 17 
 20  

财务状况变动表
             会开03表
        单位：元                                                                                     年度
流动资金来源及运用 行 次 金额 流动资金各项目的变动 行次 金额
一、流动资金来源：
1．本年利润
加：不减少流动资金的费用和损失：
(1)固定资产折旧
(2)无形资产、递延资产摊销
(3)固定资产盘亏(减盘盈)
(4)清理固定资产损失(减收益)
(5)其他不减少流动资金的费用和损失
小计
2．其他来源：
(1)固定资产清理收入(减清理费用)
(2)收回长期投资
(3)增加长期借款
(4)发行债券
(5)增加长期应付款
(6)投资转出固定资产
(7)投资转出无形资产
(8)资本净增加额
(减少资本以“—”号表示)
  小  计 
1

2
3
4
5
6
12

13
14
15
16
17
18
19
20

22  一、流动资产本年增加数：
1．货币资金
2．短期投资
3．应收票据
4．应收帐款净额
5．预付账款
6．其他应收款
7．存货
8．待摊费用
9．一年内到期的长期债券投资
10．待处理流动资产损失(减溢余)
11．其他流动资产
流动资产增加净额
二、流动负债本年增加数
1．短期借款
2．应付票据
3．应付账款
4．预收账款
5．其他应付款
6．应付工资 
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
5l
52

53
54
55
56
57
58 

流动资金来源合计
二、流动资金运用：
1． 利润分配：
（1） 应交所得税
（2）应交财政特种基金
（3）提取盈余公积
（1） 应付利润

小计
2． 其他运用：
（1） 增加固定资产
（2） 增加固定资产购建支出
（3） 增加无形资产、递延资产及其他资产
（4） 增加长期投资
（5） 偿还长期借款
（6） 收回应付债券
（7） 支付长期应付款
小计
流动资金运用合计
流动资金增加净额 23

24
25
26
27
30

31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
 

 7．应付福利费
1． 未交税金
2． 未付利润
3． 其他未交款
4． 预提费用
5． 一年内到期的长期负债
13．其他流动负债

流动负债增加净额
流动资金增加净额
 59
60
61
62
63
64
65

69
70 

　　　　　　　　　　　　　利润分配表
会开02表附表1
      编制单位：            年度                 单位：元
项目 行次 本年实际 上年实际
一、利润总额
减：应交所得税
二、税后利泣
减：应交财政特种基金
加：年初未分配利润
上年利润调整
减：上年所得税调整
三、可供分配的利润
加：盈余公积补亏
减：提取盈余公积
应付利润
四、未分配利润 1
2
3
4
6
7
8
12
13
15
16
20  
（二） 会计报表编制说明
资产负债表
一、 本表反是映企业月末、年末全部资产、负债和所有者权益的情况。
二、本表“年初数”栏内各项数字，应根据上年末资产负债表“期末数”栏内所列数字填列。如果本年度资产负债表规定的各个项目名称和内容同上年度不相一致，应对上年年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，填入本表“年初数”栏内。
三、本表各项目的内容和填列方法：
1．“货币资金”项目，反映企业库存现金、银行结算户存款、外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途资金等货币资金的合计数。本项目应根据“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”科目的期末余额合计填列。
2．“短期投资”项目，反映企业购入的各种能随时变现，持有时间不超过1年的有价证券以及不超过1年的其他投资。本项目应根据“短期投资’科目的期末余额填列。
3．“应收票据”项目，反映企业收到的未到期收款也未向银行贴现的应收票据，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。本项目应根据“应收票据”科目的期末余额填列。已向银行贴现的应收票据不包括在本项目内，其中已贴现的商业承兑汇票应在本表下端补充资料内另行反映。
4．“应收账款”项目，反映企业应收的与企业经营业务有关的各项款项。本项目应根据“应收账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计填列。
5．“坏账准备”项目，反映企业提取尚未转销的坏账准备。本项目应根据“