财会基础管理存在问题和预防对策的思考

点自身内部控制，有效防范风险。根据营业网点布局、人员素质和内部控制的要求，制定营业网点保开门营业的最少人员配备和劳动组合的统一标准，并确保营业机构营业期间有1名三级主管实施“即时监督”。只有配足营业机构内勤人员数，会计主管顶岗代班现象才能得以遏制，才能确保内部制约达到要求，使强制休假、异地交流、重要岗位轮换等相关制度得到执行。
　　2、应根据《中国农业银行基层营业机构委派会计主管暂行规定》的要求，制订科学的委派会计主管考核办法，将委派会计主管的管理统一纳入干部人事管理，不断创造有利于委派主管的晋升、晋职的机会，使会计主管感到有成就感，充分调动会计主管的积极性，让其集中精力做好被委派单位的会计基础工作，彻底改变“会计主管工作压力大、责任大、工作动力不足”的局面。
　　3、认真探讨三级主管任职条件及考核办法。三级主管身处基础管理工作的最前线，其业务水平及履责情况决定内控水平高低，各支行要结合本行实际制定三级主管任职资格，要坚决遏制把业务比较薄弱的柜员按排在三级主管岗位的现象。
　　4、各行要针对abis综合运用系统操作特点和岗位设置，及时修订普通柜员各岗位责任和考核办法，明确各岗位的责任和职权。基层网点柜员要不断增强风险防范方法和自我保护意识，做到“知其然，知其所以然”。
　　（三）强化人本管理，提高员工自我防范意识，增强员工的凝聚力和忠诚度。
　　1.实施人性化的管理。在日常检查中，不论从行员行为规范，还是政策实行规范和业务操作规范等方面，要应以教育、辅导为主，经济处罚、纪律处分为辅；要结合本行的特点和经营活动的实际，有计划、有组织地开展多层次、多渠道的具有思想性、知识性和趣味性的文化活动，使员工在一种精神的愉悦和满足中受到教育。
　　2、探索建设风险管理文化。以开展“创建学习型组织，争做学习型员工”活动为契机，积极倡导和强化风险意识，推行涵盖事前监测、事中管理、事后处置的全过程风险管理行为，通过广泛的风险教育和重视业务上的风险估计来培养所有人员对风险的敏感和了解，并将风险意识贯穿于所有人员的自觉行动中去，让每一位员工认识到自身的工作岗位上可能存在的危险，时刻警觉，形成防范风险的第一道屏障。
　　（四）加强自律监管建设，提升监管创新职能。
　　1.加强部门间的信息沟通和对各种检查内容、项目、种类的整合，实现资源共享。对各类检查尤其是各部门的自律监管的检查进行整合。鉴于业务部门和监督部门自律检查面、内容、数量等进度不同步，分业务部门和监督部门进行整合，明确牵头部门，统一组织同类的检查活动，既可减少对基层重复检查的次数，达到检查的目的，又能实现对检查资源的共享。
　　2.创新监管手段，转变监管重点。目前的监管检查仍侧重于传统的现场检查和对操作人员的检查，对于非现场检查和管理层的检查重视不够，今后对各行资金往来的异常变化和管理人员是否真正履行职责应成为监管的重点。各行监管人员还应积极收集、查找业务系统缺陷和管理漏洞，提出改进意见，在系统未完善前，加强对风险点的监控。加强对柜员使用安全认证卡和密码的管理，通过现场检查、调阅录像的等方式检查柜员执行制度情况，发现问题及时整改，屡教不改从重处罚。
　　适应信息网络技术广泛应用条件下，业务数据互动更加明显、时效性也更强的特点，建立新的职责督查机制。在检查内容上，变专项检查为全面检查，拓展每次检查的空间；在检查方式上，按季度对重点问题罗列出来，进行定期检查，将定期检查与不定期检查结合起来，从时间上扩大督查范围，解决同样错误经常重犯的问题
　　3.转变监管观念，服务基层网点。监管检查不能有高高在上的思想，要有服务基层，帮助基层查错防弊，提高管理水平的观念。部门自律监管要与业务辅导紧密结合，重点进行面对面的现场辅导，指出问题根源，指导正确方法，提高监管效果。
　　4.加强后续整改，落实部门责任。各行要成立落实整改部门，负责抓各类检查后续整改事项，确保整改工作能落到实处。避免存在各类检查发现问题无人抓整改落实现象。
　　（五）改进培训方式。应注重培训的时效性、实用性开展形式多样，灵活生动的培训，如开展业务知识、业务技能的竞赛；采取到基层行巡回培训辅导方式，扩大培训面；采取检查和现场辅导相结合的方式，针对性和效果更佳；利用系统优势，架设模拟操作系统培训平台，提高柜员操作技能，尤其是提高柜员新业务操作熟练程度。
　　（六）树立科学发展观，转变经营观念，坚持业务发展与内控管理并重，杜绝部分网点以拓展业务和应对市场竞争为借口，忽视风险防范和违规行为的发生。
　　

《财会基础管理存在问题和预防对策的思考(第2页)》